国际税务筹划服务
一、服务定位与核心价值
- 战略定位聚焦企业全球化经营需求，提供“战略匹配-架构优化-合规风控-动态调整”全周期服务，覆盖跨境投资、贸易、融资及利润汇回全链条，助力企业实现全球税负优化与合规经营。
- 核心价值
- 政策精准适配：整合全球149个国家/地区税制及BEPS、CRS等国际规则，动态匹配最优税务路径；
- 资源网络赋能：联动国际四大会计师事务所（普华永道、德勤等）、律所（贝克·麦坚时）及金融机构（亚投行）构建服务生态；
- 风险全周期管控：建立“转让定价-反避税审查-政策变动预警”三维风控体系，规避双重征税与制裁风险。
二、服务模块设计
1. 跨境税务战略规划
- 目标架构设计
- 控股架构：通过中间控股公司（如新加坡、荷兰）优化利润留存与资金回流路径，降低预提所得税（如中国香港-荷兰架构股息预提税豁免）；
- 供应链架构：将研发中心设于爱尔兰/荷兰（低税率+知识产权优惠），制造基地布局东南亚（低成本+关税减免）。
- 税收协定利用
- 协定网络覆盖：梳理与经营国相关的税收协定（如中国-新加坡股息预提税5%），申请“受益所有人”资格；
- 常设机构规避：通过合同拆分（如技术服务与设备供应分离）避免被认定为常设机构。
2. 转让定价与利润转移
- 定价策略设计
- 可比非受控价格法（CUP）：参考独立企业同类交易价格（如大宗商品贸易）；
- 交易净利润法（TNMM）：按研发/销售环节利润率分配利润（如制药企业研发外包定价）。
- 文档体系搭建
- 主体文档：涵盖组织架构、业务模式、关联交易概况；
- 本地文档：按国别披露交易明细、定价政策及可比性分析；
- 国别报告（CbCR）：满足G20国家BEPS 13项行动计划要求。
3. 税收优惠与政策利用
- 区域性优惠
- 非洲自贸区：利用东非共同体（EAC）关税同盟，实现区域内零关税流转；
- 东南亚经济走廊：申请泰国BOI投资优惠（企业所得税减免5-8年）。
- 行业专项优惠
- 新能源领域：申请欧盟碳关税抵免（CBAM）、美国IRA法案税收抵免；
- 数字经济：适用荷兰“虚拟常设机构”规则，降低远程服务税负。
4. 合规管理与风险应对
- BEPS规则应对
- 国别报告（CbCR）：按OECD标准编制全球利润分配数据；
- 受控外国企业（CFC）：确保低税地子公司具备实质性经营（如配备本地团队）。
- CRS/FATCA合规
- 信息自动交换：建立全球账户税务居民身份识别系统；
- 反洗钱（AML）：完善客户尽职调查（CDD）与可疑交易报告（STR）流程。
三、资源网络搭建
- 战略合作方
- 国际机构：与OECD、IMF合作获取税改政策解读；
- 专业机构：联合普华永道（转让定价）、贝克·麦坚时（跨境争议解决）提供技术支持。
- 属地化服务节点
- 全球服务中心：在迪拜、卢森堡设立枢纽，提供税务申报、争议调解；
- 行业联盟：加入国际商会（ICC）、全球契约组织（UNGC），获取行业税务指南。
四、服务流程与周期
| 阶段 | 时间周期 | 关键动作 |
|---|---|---|
| 需求诊断 | 15-30天 | 企业访谈、业务模式分析、全球税负测算 |
| 方案设计 | 30-60天 | 架构设计（控股/供应链）、转让定价政策制定、优惠申请路径规划 |
| 合规落地 | 60-90天 | 法律文件签署、税务居民身份认定、国别报告提交 |
| 动态监控 | 持续服务 | 政策变动跟踪（如全球最低税）、年度合规审计、争议应对 |
五、收费模式与增值服务
- 基础服务费
- 架构设计：100-300万元（含控股公司注册、协议起草）；
- 年度维护：50-150万元（含政策更新、申报支持）。
- 增值服务包
- 争议解决：跨境税务仲裁代理（+80万元/案）；
- 融资支持：发行绿色债券税务优化（+50万元）；
- 培训服务：《BEPS 2.0规则解读》（+30万元/场）。
六、风险控制与案例
- 典型风险应对
- 转让定价调整：如某科技企业被欧盟质疑特许权使用费定价，启动“双边预约定价安排（APA）”重新协商；
- 政策突变：如印度突然取消免税区政策，启动“供应链转移预案”至马来西亚。
- 成功案例
- 宁德时代欧洲布局：通过荷兰控股架构+比利时研发中心，综合税负率从28%降至15%；
- 字节跳动全球运营：利用新加坡-开曼架构，节省预提所得税超2亿美元。
七、数字化工具赋能
- 智能税务系统：
- 全球税负模拟器：输入业务数据自动生成多国税负对比报告；
- 区块链存证：跨境合同、支付凭证上链存证，满足BEPS合规要求；
- AI风险预警：实时扫描各国税法变动（如欧盟数字税），生成应对策略。
方案亮点
- 合规性优先：深度整合BEPS、CRS等国际规则，规避反避税调查；
- 效率提升：通过架构优化使税务申报周期缩短40%；
- 生态协同：链接政府、国际组织、金融机构构建全球化服务网络。
该方案通过专业化、数字化手段，助力企业在合法合规前提下实现全球税负优化，增强国际竞争力。